Pawłowski Partners Pawłowski Partners
RU

Семейные фонды · Познань и вся Польша

Семейный фонд от А до Я.

Проектирую структуру, пишу устав, провожу регистрацию в регистрационном суде и обслуживаю фонд после записи в реестр. Первый семейный фонд я зарегистрировал в сентябре 2023 года, через четыре месяца после вступления закона в силу. Фонды, которые я обслуживаю, сегодня управляют имуществом стоимостью более 238 млн злотых.

Договориться о встрече Посмотреть, как это происходит
С какого времени
Сентябрь 2023первый зарегистрированный мною семейный фонд
Под моей опекой
Более 238 млн зл.имущества в семейных фондах, которые я обслуживаю
Реестр
Окружной суд в Пётркуве-Трыбунальскомединственный регистрационный суд для всей Польши

Зачем нужен семейный фонд

Преемственность — это передача знаний, власти и собственности. Фонд упорядочивает третье.

Компания, недвижимость и доли принадлежат фонду, а учредитель в уставе определяет, кто, когда и на каких условиях пользуется имуществом. Фонд может учредить любое полностью дееспособное физическое лицо, в том числе несколько лиц совместно, независимо от размера компании и отрасли.

Пенсия учредителя

Предприниматель отходит от текущего управления компанией, не теряя доходов. Устав гарантирует ему выплаты из фонда.

Защита семьи

Супруг, дети и внуки получают выплаты по заранее установленным правилам, независимо от того, кто в данный момент управляет компанией.

Бизнес отдельно, семья отдельно

О компании решает правление фонда, семейные вопросы решает собрание бенефициаров. Одно не блокирует другое.

Имущество в одних руках

Доли и акции не попадают в наследственную массу и не дробятся между наследниками. Имущество фонда не отвечает по долгам бенефициаров.

Приумножение имущества

Фонд владеет долями, сдаёт недвижимость в аренду, покупает ценные бумаги, выдаёт займы. Доход от этой деятельности освобождён от налога на прибыль (CIT) до момента выплаты.

Непрерывность через поколения

У компании один стабильный собственник, а правила преемственности записаны на десятилетия, а не на одно поколение.

Преемственность в семь шагов

Семейный фонд — последний шаг преемственности, а не первый.

Учреждать фонд имеет смысл, когда имущество и семья к этому готовы. Поэтому при планировании преемственности я прохожу с клиентом семь этапов, а фонд учреждаю в конце, когда ясно, чему и кому он должен служить.

  1. План преемственности

    Чем раньше, тем лучше для компании: график, роли и цели на поколения.

  2. Аудит имущества и реструктуризация

    Проверка имущества и структуры компаний до их передачи преемникам.

  3. Выбор преемников

    Из семьи или извне, с подготовкой к роли в компании. Если естественных преемников нет: продажа, выкуп, капитальный партнёр или сохранение собственности.

  4. Медиация в семье

    Согласование правил до возникновения спора, часто в форме семейной конституции.

  5. Наследственные вопросы

    Упорядочение наследования, обязательной доли и завещаний.

  6. Налоги и финансы

    Задолженность, финансирование и налоговые последствия передачи бизнеса.

  7. Учреждение семейного фонда

    Устав, органы, имущество и регистрация. Шесть шагов ниже.

Как это происходит

Шесть шагов от первого разговора до работающего фонда.

На государственных сайтах это пять пунктов: заявление у нотариуса, устав, учредительный фонд, органы, запись в реестр. На практике за каждым из них стоят решения, которые остаются с семьёй на десятилетия.

Веду весь процесс. Учредитель принимает решения, остальное беру на себя.

  1. Проект структуры

    Определяю, кто будет учредителем, кто бенефициаром и какое имущество перейдёт в фонд. Проверяю налоговые последствия, влияние на обязательную долю в наследстве и соотношение с существующими компаниями и режимами имущества супругов.

  2. Устав и регламенты органов

    Пишу устав, подобранный под семью, а не шаблон из интернета: выплаты и условия их получения, состав и полномочия правления, собрания бенефициаров и наблюдательного совета, порядок изменения устава и ликвидации фонда. Устав требует нотариальной формы. К нему — регламенты органов и список бенефициаров.

  3. Учредительный акт у нотариуса

    Учредитель делает заявление об учреждении фонда в нотариальном акте или в завещании; фонд, учреждённый завещанием, может иметь только одного учредителя. С этого момента существует семейный фонд в стадии организации.

    Учредительный фонд в размере не менее 100 000 злотых вносится до записи в реестр, а при фонде, учреждённом завещанием, — в течение двух лет после записи. Я составляю письменную опись вносимого имущества.

  4. Органы и заявление в реестр

    Учредитель назначает правление и, если этого требует закон или устав, наблюдательный совет. Я собираю справки о несудимости членов органов и подаю заявление в реестр семейных фондов в Окружном суде в Пётркуве-Трыбунальском; при фонде, учреждённом завещанием, заявление подписывают все члены правления. Отвечаю на запросы суда, чтобы запись состоялась без возврата заявления.

  5. Запись в реестр и запуск

    С момента записи в реестр фонд приобретает статус юридического лица. Я оформляю номера NIP и REGON, уведомление в Центральный реестр бенефициарных владельцев, банковский счёт и внесение остального имущества: долей, акций, недвижимости.

  6. Текущее обслуживание

    Заседания и решения органов, выплаты бенефициарам, опись имущества, изменения устава и состава бенефициаров, отчётность и обязательный аудит. Фонд работает годами, поэтому обслуживание не заканчивается записью в реестр.

Что определяет устав

Устав — это конституция семьи. Пишется один раз, действует поколениями.

Учредитель обладает большой свободой в определении того, как фонд работает и чему служит. Закон требует, чтобы устав решил несколько вопросов; то, как он их решит, определяет, будет ли фонд через двадцать лет работать так, как хотел учредитель.

Название, местонахождение и цели
Чаще всего: непрерывная работа компании и средства к существованию для лиц, указанных учредителем. Цели могут быть также благотворительными, культурными или научными, а устав может предусматривать, например, образовательные программы для будущих преемников.
Бенефициары
Кто является бенефициаром, какие выплаты получает и на каких условиях: возраст, завершение образования, работа в семейной компании, соблюдение правил, установленных учредителем. Учредитель может изменять круг бенефициаров и их выплаты без ограничений, в том числе по времени.
Органы
Состав, срок полномочий и компетенция правления и собрания бенефициаров; наблюдательный совет, обязательный при более чем 25 бенефициарах, а в остальных случаях создаваемый по необходимости.
Имущество
Размер учредительного фонда, правила внесения дальнейшего имущества и границы того, что фонд может с ним делать в рамках разрешённой деятельности.
Изменения устава
Кто и в каком порядке может изменить устав при жизни учредителя и после его смерти; именно здесь чаще всего заранее решается будущий семейный спор.
Срок действия и ликвидация
Фонд действует бессрочно или в течение срока, определённого учредителем. Устав указывает, когда он ликвидируется и кому переходит имущество после ликвидации.

Учредитель и имущество

Кто учреждает фонд и что в него вносит.

Закон не закрывает перечень имущества фонда. Оно начинается с учредительного фонда и растёт за счёт дарений и того, что фонд заработает сам.

Учредитель
Физическое лицо с полной дееспособностью. Учредителей может быть несколько; они осуществляют права совместно, если устав не предусматривает иного. Фонд, учреждённый завещанием, имеет только одного учредителя. Статус учредителя непередаваем.
Учредительный фонд
Не менее 100 000 злотых: деньги, недвижимость, доли и акции или иные имущественные права, включённые в письменную опись имущества.
Дальнейшее имущество
Дарения от учредителя, его наследников по закону, супруга и родственников по прямой линии, а также доходы самого фонда: дивиденды от дочерних компаний и прибыль от разрешённой деятельности, такой как распоряжение собственным имуществом, аренда, займы, участие в компаниях, ценные бумаги или сельское хозяйство.

Налоги вкратце

Налог возникает только при выплате.

Семейный фонд освобождён от налога на прибыль (CIT) в части разрешённой деятельности: владения долями и акциями, аренды, оборота ценных бумаг, предоставления займов компаниям и бенефициарам. Налог CIT по ставке 15 % он платит только при выплате бенефициарам или передаче имущества после ликвидации.

Бенефициары из ближайшей семьи учредителя не платят подоходный налог (PIT) с выплат в части, соответствующей имуществу, внесённому этим учредителем. Дальние родственники и лица вне семьи платят PIT по фиксированной ставке. Внесение имущества в фонд не облагается налогом.

Как это выглядит в конкретной семье, зависит от состава бенефициаров, вида имущества и планируемых выплат. Рассчитываю это на первой встрече.

Официальные расходы

Сколько стоит само учреждение.

Нотариальные и судебные сборы предсказуемы и зависят главным образом от размера учредительного фонда. Ниже — пример для фонда в 100 000 злотых.

Нотариальный тариф
Максимальная ставка для сделки стоимостью от 60 000 до 1 000 000 злотых составляет 1 010 злотых плюс 0,4 % от суммы, превышающей 60 000 злотых, то есть при фонде 100 000 злотых — до 1 170 злотых нетто плюс 23 % НДС и выписки по 6 злотых за страницу. Если нотариус оформляет учредительный акт и устав как два отдельных акта, следует рассчитывать на сумму до примерно 3 000 злотых. Я согласовываю это с нотариусом до подписания.
Судебная пошлина
500 злотых за заявление о регистрации фонда в реестре семейных фондов.
Справки о несудимости (KRK)
30 злотых за каждое лицо, которое войдёт в правление или наблюдательный совет.
Гербовый сбор
17 злотых за каждую доверенность, если заявление подаёт представитель.
Гонорар
Определяется после первого разговора, когда я знаю структуру семьи, имущество и объём работы.

Контакты

Поговорим о вашей семье и имуществе.

Встречи в моём офисе в Познани по предварительной договорённости. Регистрирую фонды для семей со всей Польши.

Адрес Pawłowski Partners, ul. Litewska 3/2, 60-605 Poznań, Польша
Телефон +48 61 646 04 60
Мобильный +48 602 422 021
E-mail biuro@pawlowski-partners.pl