Pawłowski Partners Pawłowski Partners
PL

Fundacje rodzinne · Poznań i cała Polska

Fundacja rodzinna od A do Z.

Projektuję strukturę, piszę statut, prowadzę rejestrację w sądzie rejestrowym i obsługuję fundację po wpisie. Pierwszą fundację rodzinną zarejestrowałem we wrześniu 2023 roku, cztery miesiące po wejściu ustawy w życie. Fundacje, które obsługuję, zarządzają dziś majątkiem o wartości ponad 238 mln zł.

Umów rozmowę Zobacz, jak to przebiega
Od kiedy
Wrzesień 2023pierwsza zarejestrowana przeze mnie fundacja rodzinna
Pod opieką
Ponad 238 mln złmajątku w fundacjach rodzinnych, które obsługuję
Rejestr
SO w Piotrkowie Trybunalskimjeden sąd rejestrowy dla całej Polski

Po co fundacja rodzinna

Sukcesja to przekazanie wiedzy, władzy i własności. Fundacja porządkuje tę trzecią.

Firma, nieruchomości i udziały należą do fundacji, a fundator w statucie ustala, kto, kiedy i na jakich warunkach korzysta z majątku. Fundację może założyć każda osoba fizyczna z pełną zdolnością do czynności prawnych, także kilka osób wspólnie, niezależnie od wielkości firmy i branży.

Emerytura fundatora

Przedsiębiorca wycofuje się z bieżącego prowadzenia firmy, nie tracąc dochodów. Statut gwarantuje mu świadczenia z fundacji.

Zabezpieczenie rodziny

Małżonek, dzieci i wnuki otrzymują świadczenia na zasadach ustalonych z góry, niezależnie od tego, kto akurat zarządza firmą.

Biznes osobno, rodzina osobno

O firmie decyduje zarząd fundacji, sprawy rodzinne załatwia zgromadzenie beneficjentów. Jedno nie blokuje drugiego.

Majątek w jednych rękach

Udziały i akcje nie trafiają do spadku i nie rozdrabniają się między spadkobierców. Majątek fundacji nie odpowiada za długi beneficjentów.

Pomnażanie majątku

Fundacja obejmuje udziały, wynajmuje nieruchomości, kupuje papiery wartościowe, udziela pożyczek. Dochód z tej działalności jest zwolniony z CIT aż do wypłaty.

Ciągłość przez pokolenia

Firma ma jednego, stabilnego właściciela, a zasady sukcesji są spisane na dziesięciolecia, nie na jedno pokolenie.

Sukcesja w siedmiu krokach

Fundacja rodzinna to ostatni krok sukcesji, nie pierwszy.

Założenie fundacji ma sens, gdy majątek i rodzina są na to gotowe. Dlatego w planowaniu sukcesji przechodzę z klientem przez siedem etapów, a fundację powołuję na końcu, gdy wiadomo, co i komu ma służyć.

  1. Plan sukcesji

    Im wcześniej, tym lepiej dla firmy: harmonogram, role i cele na pokolenia.

  2. Audyt majątku i restrukturyzacja

    Przegląd majątku i struktury spółek, zanim trafią do następców.

  3. Wybór sukcesorów

    Z rodziny lub spoza niej, z przygotowaniem do roli w firmie. Gdy naturalnych następców brak: sprzedaż, wykup, partner kapitałowy albo zachowanie własności.

  4. Mediacje w rodzinie

    Uzgodnienie zasad, zanim powstanie spór, często w formie konstytucji rodzinnej.

  5. Sprawy spadkowe

    Uporządkowanie dziedziczenia, zachowku i testamentów.

  6. Podatki i finanse

    Zadłużenie, finansowanie i skutki podatkowe przekazania biznesu.

  7. Powołanie fundacji rodzinnej

    Statut, organy, majątek i rejestracja. Sześć kroków poniżej.

Jak to przebiega

Sześć kroków od pierwszej rozmowy do działającej fundacji.

Na stronach rządowych to pięć punktów: oświadczenie u notariusza, statut, fundusz założycielski, organy, wpis do rejestru. W praktyce każdy z nich kryje decyzje, które zostają z rodziną na dziesięciolecia.

Prowadzę cały proces. Fundator podejmuje decyzje, resztę biorę na siebie.

  1. Projekt struktury

    Ustalam, kto będzie fundatorem, kto beneficjentem i jaki majątek trafi do fundacji. Sprawdzam skutki podatkowe, wpływ na zachowek i relację z istniejącymi spółkami oraz małżeńskimi ustrojami majątkowymi.

  2. Statut i regulaminy organów

    Piszę statut dopasowany do rodziny, a nie wzór z internetu: świadczenia i warunki ich wypłaty, skład i kompetencje zarządu, zgromadzenia beneficjentów oraz rady nadzorczej, zasady zmiany statutu i rozwiązania fundacji. Statut wymaga formy aktu notarialnego. Do tego regulaminy organów i lista beneficjentów.

  3. Akt założycielski u notariusza

    Fundator składa oświadczenie o ustanowieniu fundacji w akcie notarialnym albo w testamencie; fundacja z testamentu może mieć tylko jednego fundatora. Od tej chwili istnieje fundacja rodzinna w organizacji.

    Fundusz założycielski, co najmniej 100 000 zł, wnosi się przed wpisem do rejestru, a przy fundacji z testamentu w ciągu dwóch lat od wpisu. Sporządzam pisemny spis wnoszonego mienia.

  4. Organy i wniosek do rejestru

    Fundator powołuje zarząd i, gdy wymaga tego ustawa lub statut, radę nadzorczą. Kompletuję zaświadczenia o niekaralności członków organów i składam zgłoszenie do rejestru fundacji rodzinnych w Sądzie Okręgowym w Piotrkowie Trybunalskim; przy fundacji z testamentu zgłoszenie podpisują wszyscy członkowie zarządu. Odpowiadam na wezwania sądu, tak aby wpis nastąpił bez zwrotu wniosku.

  5. Wpis i uruchomienie

    Z chwilą wpisu fundacja uzyskuje osobowość prawną. Załatwiam NIP i REGON, zgłoszenie do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych, rachunek bankowy oraz wniesienie pozostałego majątku: udziałów, akcji, nieruchomości.

  6. Bieżąca obsługa

    Posiedzenia i uchwały organów, wypłaty świadczeń, spis mienia, zmiany statutu i składu beneficjentów, sprawozdania i obowiązkowy audyt. Fundacja działa latami, więc obsługa nie kończy się na wpisie.

O czym decyduje statut

Statut to konstytucja rodziny. Pisze się go raz, działa przez pokolenia.

Fundator ma dużą swobodę w ustalaniu, jak fundacja działa i czemu służy. Ustawa wymaga, by statut rozstrzygnął kilka spraw; to, jak je rozstrzygnie, decyduje, czy fundacja za dwadzieścia lat będzie działać tak, jak chciał fundator.

Nazwa, siedziba i cele
Najczęściej: nieprzerwane działanie firmy i środki do życia dla osób wskazanych przez fundatora. Cele mogą być też charytatywne, kulturalne czy naukowe, a statut może przewidywać na przykład programy edukacyjne dla przyszłych sukcesorów.
Beneficjenci
Kto jest beneficjentem, jakie świadczenia otrzymuje i pod jakimi warunkami: wiek, ukończenie edukacji, praca w firmie rodzinnej, przestrzeganie zasad ustalonych przez fundatora. Fundator może zmieniać krąg beneficjentów i ich świadczenia bez ograniczeń, także czasowych.
Organy
Skład, kadencja i kompetencje zarządu oraz zgromadzenia beneficjentów; rada nadzorcza, obowiązkowa przy więcej niż 25 beneficjentach, a poza tym ustanawiana według potrzeb.
Majątek
Wartość funduszu założycielskiego, zasady wnoszenia dalszego majątku i granice tego, co fundacja może z nim robić w ramach dozwolonej działalności.
Zmiany statutu
Kto i w jakim trybie może zmienić statut za życia fundatora i po jego śmierci; to tu najczęściej rozstrzyga się przyszły spór rodzinny.
Czas trwania i rozwiązanie
Fundacja działa bezterminowo albo przez czas oznaczony przez fundatora. Statut wskazuje, kiedy ulega rozwiązaniu i komu przypada majątek po likwidacji.

Fundator i majątek

Kto zakłada fundację i co do niej wnosi.

Ustawa nie zamyka katalogu majątku fundacji. Zaczyna się od funduszu założycielskiego, a rośnie z darowizn i z tego, co fundacja sama wypracuje.

Fundator
Osoba fizyczna z pełną zdolnością do czynności prawnych. Fundatorów może być kilku; wykonują prawa wspólnie, chyba że statut stanowi inaczej. Fundacja ustanowiona w testamencie ma tylko jednego fundatora. Status fundatora jest niezbywalny.
Fundusz założycielski
Co najmniej 100 000 zł: pieniądze, nieruchomości, udziały i akcje lub inne prawa majątkowe, ujęte w pisemnym spisie mienia.
Dalszy majątek
Darowizny od fundatora, jego spadkobierców ustawowych, małżonka i krewnych w linii prostej oraz dochody samej fundacji: dywidendy ze spółek zależnych i zyski z dozwolonej działalności, takiej jak obrót posiadanym mieniem, najem, pożyczki, udział w spółkach, papiery wartościowe czy gospodarstwo rolne.

Podatki w skrócie

Podatek pojawia się dopiero przy wypłacie.

Fundacja rodzinna jest zwolniona z CIT w zakresie dozwolonej działalności: posiadania udziałów i akcji, najmu i dzierżawy, obrotu papierami wartościowymi czy udzielania pożyczek spółkom i beneficjentom. Podatek w wysokości 15% CIT płaci dopiero przy wypłacie świadczeń lub przekazaniu mienia po rozwiązaniu.

Beneficjenci z najbliższej rodziny fundatora nie płacą PIT od świadczeń w części odpowiadającej majątkowi wniesionemu przez tego fundatora. Dalsi krewni i osoby spoza rodziny płacą zryczałtowany PIT. Wniesienie majątku do fundacji nie jest opodatkowane.

Jak to wygląda w konkretnej rodzinie, zależy od składu beneficjentów, rodzaju majątku i planowanych wypłat. Liczę to na pierwszym spotkaniu.

Koszty urzędowe

Ile kosztuje samo założenie.

Opłaty notarialne i sądowe są przewidywalne i zależą głównie od wartości funduszu założycielskiego. Poniżej przykład dla funduszu 100 000 zł.

Taksa notarialna
Maksymalna stawka dla czynności o wartości od 60 000 zł do 1 000 000 zł to 1 010 zł plus 0,4% nadwyżki ponad 60 000 zł, czyli przy funduszu 100 000 zł do 1 170 zł netto plus 23% VAT i wypisy po 6 zł za stronę. Gdy notariusz sporządza akt założycielski i statut jako dwa osobne akty, trzeba liczyć się z kwotą do około 3 000 zł. Uzgadniam to z notariuszem przed podpisaniem.
Opłata sądowa
500 zł od zgłoszenia fundacji do rejestru fundacji rodzinnych.
Zaświadczenia z KRK
30 zł za każdą osobę, która ma zasiąść w zarządzie lub radzie nadzorczej.
Opłata skarbowa
17 zł od każdego pełnomocnictwa, gdy wniosek składa pełnomocnik.
Wynagrodzenie
Ustalane po pierwszej rozmowie, gdy znam strukturę rodziny, majątek i zakres pracy.

Kontakt

Porozmawiajmy o Państwa rodzinie i majątku.

Spotkania w kancelarii w Poznaniu po wcześniejszym umówieniu. Rejestruję fundacje dla rodzin z całej Polski.

Adres Pawłowski Partners, ul. Litewska 3/2, 60-605 Poznań
Telefon +48 61 646 04 60
Komórka +48 602 422 021
E-mail biuro@pawlowski-partners.pl